Nhiều doanh nghiệp nước ngoài đang gặp vướng mắc về thuế

Tại phiên đối thoại Hội nghị đối thoại giữa Tổng cục Thuế, đại diện các doanh nghiệp, đặc biệt là một số doanh nghiệp nước ngoài đã trình bày các khó khăn, vướng mắc trong việc hoàn thuế, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)…

Đơn cử, đại diện công ty HTT Travel (đại diện hãng hàng không Quantas Airways tại Việt Nam) đã trình bày thắc mắc về thủ tục áp dụng Hiệp định thuế đối với hãng hàng không nước ngoài.

Cụ thể, theo hướng dẫn tại Điều 62.1, Chương VI, Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về thủ tục áp dụng Hiệp định đối với hãng hàng không nước ngoài, việc cấp phép bay chỉ áp dụng đối với "tàu bay hoạt động trong lãnh thổ Việt Nam". 

Tuy nhiên, hãng hàng không Quantas Airways không khai thác chặng bay trong lãnh thổ Việt Nam, không hoạt động trong lãnh thổ Việt Nam nên không cung cấp được giấy phép khai thác thị trường Việt Nam (phép bay) của Cục hàng không dân dụng cấp theo quy định. Vì vậy, đơn vị không biết có được miễn trừ thuế theo quy định của Hiệp định.

Đại diện doanh nghiệp trình bày thắc mắc liên quan đến việc thực hiện thuế của hãng hàng không Quantas Airways tại Việt Nam. Ảnh: Thuý Liên

Trước vấn đề này, Tổng cục Thuế cho biết căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 1, khoản 1 Điều 2 và Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế có quan hệ liên kết và phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi điều chỉnh tại khoản 2 Điều 1 thì đây là các giao dịch liên kết.

Trường hợp 2, công ty thỏa mãn điều kiện về mối quan hệ liên kết theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020, phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 1 thì các giao dịch này là giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định này.

"Ngoài ra, theo quy định áp dụng thuế suất 0% đối với vận tải quốc tế (công ty bán vé máy bay 2 đầu ngoài Việt Nam) về nguyên tắc, các dịch vụ này không phải đối tượng của thuế GTGT hàng hóa tại Việt Nam. Doanh nghiệp là hãng hàng không nước ngoài, có vận chuyển hành khách từ Việt Nam đi nước ngoài thì được miễn áp thuế theo quy định Hiệp định", đại diện Tổng cục Thuế cho hay.

Trong khi đó, đại diện Công ty TNHH Coca-Cola (Nhật Bản) đã có câu hỏi về việc ngày 18/01/2023, đơn vị đã nộp đến Cục Thuế TP.HCM hồ sơ đề nghị áp dụng miễn thuế theo Hiệp định thuế giữa Việt Nam – Nhật Bản đối với thu nhập CCJC thu được từ việc chuyển nhượng toàn bộ cổ phần của mình trong Coca-Cola Indochina Pte Ltd (CCIL, một công ty được thành lập ở Singapore) cho Swire Coca-Cola Limited (một công ty được thành lập ở Hồng Kông), dẫn đến việc chuyển nhượng gián tiếp Công ty TNHH nước giải khát Coca-Cola Việt Nam (CCBVL). 

Số thuế TNDN Công ty TNHH Coca-Cola (Nhật Bản) đề nghị được miễn là 2.924.676.224.159 đồng. Ngày 16/2/2023, Cục Thuế TP.HCM đã ban hành thông báo thu nhập của CCJC từ giao dịch chuyển nhượng vốn nêu trên không thuộc diện được miễn thuế TNDN theo luật định.

Về vấn đề này, lãnh đạo Cục Thuế TP.HCM cho biết cơ quan thuế 2 nước đang trong quá trình thực hiện MAP (thu thập thông tin, tài liệu liên quan để trao đổi Bản quan điểm) về trường hợp của Công ty TNHH Coca-Cola (Nhật Bản).

Ngoài ra, tại phiên thảo luận, Công ty Cổ phần Toyota Vũng Tàu (Bà Rịa – Vũng tàu) thắc mắc vấn đề 2 công ty có mối quan hệ liên kết có phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ của nhau nhưng giá mua bán vẫn áp theo giá thị trường (không giảm giá so với giá bán theo giao dịch độc lập). Như vậy phát sinh mua bán của 2 công ty có gọi là giao dịch liên kết hay không?

Tổng cục Thuế cho biết căn cứ quy định tại Điều 50 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế.

Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành đã quy định cụ thể các trường hợp cơ quan thuế ấn định thuế. Do đó, trường hợp cơ sở kinh doanh xe ô tô, xe hai bánh gắn máy ghi giá bán xe ô tô, xe hai bánh gắn máy trên hóa đơn thấp hơn giá thực tế bán cho khách hàng thì sẽ bị ấn định thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và sẽ bị xử lý vi phạm về thuế theo quy định của pháp luật.