Từ tháng 4/2025, cá nhân và hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử phải nộp những loại thuế nào?

Bạn đọc Phương Linh (Tây Hồ, Hà Nội) hỏi:

Tôi dự định mở cửa hàng kinh doanh quần áo trên sàn thương mại điện tử Shopee để tăng thu nhập, nhưng chưa rõ các quy định về thuế bán hàng online. Xin hỏi, trong trường hợp của tôi, có cần phải kê khai và nộp thuế không? Nếu có, quy trình nộp thuế như thế nào để tránh bị phạt?

Trả lời:

Cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không?

Luật sư Nguyễn Bá Huy – Giám đốc Công ty Luật TNHH Tín Hải cho biết, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tại Khoản 1, Điều 2 có quy định về đối tượng áp dụng như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) và từ các sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về TMĐT.

Như vậy, theo quy định hiện hành, tất cả cá nhân kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử đều phải tuân thủ quy định về nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nguyên tắc tính thuế với hộ và cá nhân kinh doanh

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cùng các văn bản quy phạm pháp luật liên quan.

Cụ thể, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm Dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật về GTGT và TNCN. Tuy nhiên, họ vẫn phải khai thuế đúng hạn và nộp hồ sơ thuế theo quy định, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ thuế.

Ngoài ra, đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định việc không phải nộp thuế GTGT và TNCN chỉ được áp dụng cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.

Cách khai thuế thương mại điện tử như thế nào?

Theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và các luật liên quan, từ ngày 1/4/2025, các sàn giao dịch thương mại điện tử (TMĐT) và nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ, khai và nộp thuế TMĐT thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng của mình. Nếu hộ hoặc cá nhân kinh doanh không thuộc diện được khấu trừ và nộp thuế thay, họ phải tự đăng ký, khai và nộp thuế trực tiếp.

Địa điểm tiếp nhận hồ sơ kê khai thuế thường là các cơ quan thuế hoặc văn phòng thuế địa phương nơi họ đang hoạt động. Ngoài ra, người dân có thể sử dụng hệ thống và trang web chính thức của cơ quan thuế để nộp hồ sơ khai thuế TMĐT trực tuyến một cách thuận tiện.

Cục Thuế đã chính thức công bố Cổng thông tin điện tử hỗ trợ hộ cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số hoạt động từ 19/12/2024. Người dân có nhu cầu đăng ký, kê khai và nộp thuế tại địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/.

Ngoài ra, theo quy định tại Khoản 3, Điều 8 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu người kinh doanh trên các sàn giao dịch điện tử có doanh thu từ nhiều nơi, mỗi nơi dưới 100 triệu đồng/năm, nhưng tổng doanh thu từ tất cả các nơi trên 100 triệu đồng/năm, họ có thể ủy quyền cho các tổ chức chi trả để khai thuế và nộp thuế thay đối với doanh thu tại từng nơi được ủy quyền trong năm tính thuế.

Trong trường hợp khai thuế thay và nộp thuế thay cho người kinh doanh, tổ chức thực hiện ủy quyền sẽ khai và nộp thuế theo tháng hoặc quý, tùy theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ được xác định theo phương pháp nộp thuế được quy định tại Khoản 3 của Điều 11, Khoản 3 của Điều 12, và Khoản 3 của Điều 13 của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Hướng dẫn cách tính số thuế phải nộp khi kinh doanh thương mại điện tử

Dựa trên doanh thu thực tế, số thuế mà hộ kinh doanh phải nộp sẽ được tính theo công thức sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

Công thức: Số thuế GTGT = Doanh thu chịu thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.

Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho hoạt động kinh doanh TMĐT là 1% (do kinh doanh TMĐT thuộc lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa).

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Công thức: Số thuế TNCN = Doanh thu chịu thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.

Tỷ lệ thuế TNCN đối với cá nhân, hộ kinh doanh là 0,5%.

Doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là tổng doanh thu từ mọi giao dịch mua bán, gia công, hoa hồng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Điều này bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm, cùng với các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng và các nguồn thu nhập khác, bất kể đã nhận tiền hay chưa.

×