Điểm mặt loạt chính sách thuế "siêu hot" có hiệu lực từ 1/7/2025

Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân

Từ ngày 01/7/2025, cá nhân sẽ sử dụng số định danh thay cho mã số thuế trong toàn bộ hệ thống thuế.

Số định danh cá nhân cấp theo luật Căn cước sẽ sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân là người Việt Nam. Không chỉ cá nhân, mà cả hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng sẽ sử dụng số định danh của người đại diện để thực hiện nghĩa vụ thuế, thay vì dùng mã số thuế như hiện nay.

Cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh. Các hộ kinh doanh chỉ sử dụng một số định danh duy nhất để thực hiện mọi nghĩa vụ thuế tại các địa điểm hoạt động.

Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số của hộ, cá nhân, kể từ 1/7/2025, các nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (dù trong hay ngoài nước) phải khấu trừ, kê khai và nộp số thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân thay cho hộ và cá nhân kinh doanh bán hàng qua sàn.

Tuy nhiên, nếu nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán, thì hộ kinh doanh và cá nhân phải tự thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế, căn cứ Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Khuyến mại được giới hạn tối đa 50% giá bán

Tại Điều 3 Thông tư 39/2025/TT-BCT về quy định hạn mức tối đa giá trị hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp không được thực hiện giảm giá khuyến mại vượt quá 50% so với giá bán của hàng hóa, dịch vụ, trừ các chương trình do cơ quan nhà nước trung ương tổ chức hoặc nằm trong chính sách bình ổn giá.

Ngoài ra, hàng hóa hoặc dịch vụ dùng để khuyến mại đúng theo pháp luật thương mại sẽ có giá tính thuế Giá trị gia tăng bằng 0, căn cứ tại Điều 7 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024.

Giá tính thuế Giá trị gia tăng hàng hóa nhập khẩu sẽ bao gồm các loại thuế liên quan

Theo điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, từ ngày 1/7/2025, giá tính thuế Giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Nhiều nhóm hàng hóa - dịch vụ được điều chỉnh thuế suất thuế Giá trị gia tăng

Căn cứ tại Điều 9 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, một số hàng hóa từng áp dụng thuế suất 5% như đường, lâm sản chưa chế biến, thiết bị giảng dạy, hoạt động nghệ thuật… sẽ chuyển sang 10%.

Các nhóm hàng hóa như phân bón, tàu khai thác thủy sản chuyển từ không chịu thuế sang 5%.

Doanh nghiệp phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế

Đối với doanh nghiệp, Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 bổ sung điều kiện hoàn thuế cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%.

Theo đó, Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5%, nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, thì được hoàn.

Tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào (kể cả dưới 20 triệu đồng) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào.

Song song với việc dừng các tài khoản cũ, doanh nghiệp buộc phải đăng ký định danh điện tử tổ chức.

Đối với trách nhiệm cập nhật thông tin định danh khi thay đổi thông tin doanh nghiệp, theo hướng dẫn từ Cơ quan Thuế, doanh nghiệp sau khi được cấp mã định danh điện tử tổ chức, nếu có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến thông tin pháp lý (tên, địa chỉ, người đại diện…) thì phải cập nhật kịp thời trên hệ thống. Việc chậm cập nhật có thể dẫn đến gián đoạn khi thực hiện các thủ tục hành chính điện tử.

Ngoài ra căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 1/7, trường hợp thuế Giá trị gia tăng đầu vào bị sai sót tùy theo tính chất sai sót, người nộp thuế được lựa chọn khai bổ sung vào kỳ phát sinh (nếu làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế được hoàn), hoặc khai vào kỳ phát hiện (nếu chỉ ảnh hưởng đến số khấu trừ chuyển kỳ sau).

Giao thẩm quyền cưỡng chế thuế cho UBND cấp xã

Từ ngày 1/7, việc phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế có nhiều điểm mới đáng chú ý.

Trong đó, căn cứ tại Điều 24 Nghị định 125/2025/NĐ-CP Quy định về phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương 02 cấp trong lĩnh vực quản lý nhà nước của Bộ Tài chính, thẩm quyền của Chủ tịch UBND cấp huyện về ban hành quyết định cưỡng chế đối với các quyết định hành chính về quản lý thuế, từ ngày 1/7 sẽ do Chủ tịch UBND cấp xã thực hiện. Chủ tịch UBND cấp xã có thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế.

Đối với Bộ Tài chính, tại khoản 1 Điều 5 Nghị định 122/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.

Bộ Tài chính cũng có trách nhiệm hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin.

Hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;

Hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…

×