Từ năm 2025, người dân sử dụng đất thổ cư có phải đóng thuế?

Bạn đọc Mai Thảo (Hải Phòng) hỏi:

Tôi mới mua một mảnh đất thổ cư tại quận Hoàng Mai, Hà Nội để xây nhà. Xin hỏi, hàng năm tôi có phải đóng thuế đất không và nếu có thì phải đóng như thế nào?

Trả lời:

Luật sư Nguyễn Bá Huy- Giám đốc công ty Luật TNHH Tín Hải cho biết, trong quá trình sử dụng đất thổ cư, người dân có nghĩa vụ nộp thuế hàng năm. Đây là cách Nhà nước quản lý tài nguyên đất đai hiệu quả, đảm bảo sự công bằng và đóng góp vào ngân sách, đồng thời giúp kiểm soát thị trường bất động sản một cách ổn định và minh bạch. 

Đất thổ cư là gì?

Hiện nay, theo quy định Luật Đất đai 2024 và các văn bản liên quan không có quy định phân loại đất nào có sự xuất hiện của đất thổ cư hay định nghĩa về đất thổ cư. Thực tế, đất thổ cư là cách người dân gọi đất ở tại nông thôn (ONT) và đất ở tại đô thị (OĐT). Đây là loại đất được sử dụng để xây dựng nhà ở, công trình và thuộc nhóm đất phi nông nghiệp theo quy định của Điều 9 Luật Đất đai 2024.

Người dân sử dụng đất thổ cư phải đóng thuế hàng năm

Theo luật sư Huy, Điều 2 Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) quy định về các đối tượng chịu thuế cụ thể như sau:

1. Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị.

2. Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm: Đất xây dựng khu công nghiệp; đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế biến khoáng sản; đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm.

3. Đất phi nông nghiệp quy định tại Điều 3 của Luật này sử dụng vào mục đích kinh doanh.

Như vậy, theo luật sư, trường hợp người dân sử dụng đất thổ cư phải đóng thuế hàng năm.

Thời hạn nộp thuế sử dụng đất thổ cư

Khoản 1 và khoản 2 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế như sau:

1. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

a) Thời hạn nộp thuế lần đầu: Chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của cơ quan thuế. Từ năm thứ hai trở đi, người nộp thuế nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp một lần trong năm chậm nhất là ngày 31 tháng 10.

b) Thời hạn nộp tiền thuế chênh lệch theo xác định của người nộp thuế tại tờ khai tổng hợp chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

c) Thời hạn nộp thuế đối với hồ sơ khai điều chỉnh chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Hình thức đóng thuế đất thổ cư

Người dân có thể lựa chọn một trong hai hình thức sau để thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đất thổ cư để hoàn tất nghĩa vụ tài chính của mình: 

Nộp thuế trực tiếp: Đến trực tiếp văn phòng Chi cục Thuế địa phương để tiến hành thủ tục nộp thuế.

Nộp thuế trực tuyến: Thực hiện giao dịch này thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua các ứng dụng của ngân hàng và tổ chức tài chính hỗ trợ dịch vụ nộp thuế.

Cách tính thuế sử dụng đất thổ cư năm 2025 mới nhất

Điều 5, Điều 6 và Điều 7 Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định cách tính thuế sử dụng đất thổ cư được xác định như sau:

Số thuế phải nộp (đồng) = Số thuế phát sinh (đồng) - Số thuế được miễn, giảm (nếu có).

Trong đó, số thuế phát sinh = Diện tích đất tính thuế x Giá của 1m2 đất (đồng/m2) x Thuế suất %

Như vậy, để tính được số thuế phát sinh phải biết: Diện tích đất tính thuế, Giá của 01 mét vuông đất và Thuế suất %

Cụ thể: Diện tích đất tính thuế: Người nộp thuế sở hữu nhiều mảnh đất nằm trong phạm vi của một tỉnh: Diện tích đất tính thuế là tổng diện tích của tất cả các mảnh đất thuộc diện chịu thuế trong địa bàn tỉnh đó.

Mảnh đất đã được cấp sổ đỏ: Diện tích đất tính thuế được quy định trong sổ đỏ. Trường hợp diện tích đất ở ghi trong sổ đỏ nhỏ hơn so với thực tế, diện tích đất tính thuế là diện tích đất sử dụng thực tế khi sử dụng.

Các tổ chức, hộ gia đình và cá nhân cùng sử dụng một thửa đất chưa được cấp sổ đỏ: Diện tích đất cần tính thuế là diện tích đất thực tế người sử dụng đất sử dụng.

Các tổ chức, cá nhân và hộ gia đình cùng sử dụng trên một mảnh đất đã có sổ đỏ: Diện tích tính thuế chính là diện tích được ghi ở bên trong sổ đỏ.

Giá của 01 mét vuông đất tính thuế: Giá của 01 mét vuông đất tính thuế là giá đất theo mục đích sử dụng của thửa đất tính thuế do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định (bảng giá đất) và được ổn định theo chu kỳ 05 năm.

Trường hợp trong chu kỳ ổn định có sự thay đổi về người nộp thuế hoặc phát sinh các yếu tố làm thay đổi giá của 01 mét vuông đất tính thuế thì không phải xác định lại giá của 1 mét vuông đất cho thời gian còn lại của chu kỳ.

Thuế suất Áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau: Đất ở nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư, công trình xây dựng dưới mặt đất áp dụng mức thuế suất 0,03%. Diện tính đất có phần diện tích vượt hạn mức không quá 3 lần hạn mức thì thuế suất là 0,07%. Phần diện tích vượt trên 03 lần hạn mức thì thuế suất là 0,15%.

×