Hộ kinh doanh năm 2026: Cách xác định doanh thu và tính thuế khi nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng

Chính phủ vừa chính thức ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 nâng gấp đôi ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng có hiệu lực từ 1/1/2026 và đồng thời siết minh bạch với nhóm vượt ngưỡng bằng hóa đơn điện tử. Động thái này vừa giảm gánh nặng tuân thủ, vừa tạo “đòn bẩy” thúc đẩy chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp và mở rộng khu vực kinh tế chính thức.

Song song với đó, Cục Thuế vừa có công điện khẩn gửi ngành Thuế về việc triển khai Nghị định 141, trong đó nêu rõ, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I năm 2026 mà doanh nghiệp dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải tạm nộp thuế thu nhập các quý tiếp theo, được bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

Sau khi nâng ngưỡng chịu thuế lên 1 tỷ đồng, nhiều cá nhân, hộ kinh doanh đặt ra câu hỏi về cách tính thuế, xác định doanh thu đối với hộ kinh doanh ra sao?

Luật sư Ma Văn Giang, Văn phòng luật sư Nam Hồng, Đoàn luật sư TP Hà Nội cho biết, từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ nộp 2 loại thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời, chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026: Khi nào tính 15% trên lãi, khi nào áp dụng 0,5% - 5% trên doanh thu?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng (đã được điều chỉnh lên ngưỡng từ 1 tỷ đồng/năm đến 3 tỷ đồng) sẽ tính thuế cụ thể như sau:

Trường hợp xác định được chi phí đầu vào: Thuế suất 15% trên phần lãi, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.

Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào: Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, mức từ 0,5% - 5% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (1 tỷ đồng/năm) trước khi tính toán.

Hộ, cá nhân kinh doanh nêu trên được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập:

Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%.

Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Thuế suất 20%.

Cách tính thuế GTGT hộ kinh doanh năm 2026: Doanh thu trên 1 tỷ đồng nộp bao nhiêu?

Đối với thuế GTGT từ năm 2026, hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm trên 1 tỷ đồng sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu bằng tỷ lệ phần trăm (%) nhân với doanh thu theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Ngoài ra, Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (quy định chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 69/2025/TT-BTC) quy định về tỷ lệ tính thuế GTGT, thuế TNCN như sau:

Phương pháp tính trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu được xác định bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu, áp dụng như sau:

Đối tượng áp dụng gồm:

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới ngưỡng 1 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này;

Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này;

Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam có doanh thu phát sinh tại Việt Nam nhưng chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ (không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài quy định tại khoản 4 Điều 4 của Luật này);

Tổ chức khác, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này.

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT được quy định như sau:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

×