Góc nhìn pháp lý vụ một công ty kinh doanh vàng dùng hai hệ thống kế toán, che giấu hơn 8.000 tỷ đồng doanh thu

Công ty CP Đầu tư và kinh doanh Vàng Việt Nam dùng hai hệ thống kế toán, che giấu hơn 8.000 tỷ đồng doanh thu

Như Báo điện tử Dân Việt đã đưa tin ngày 22/10, Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an vừa ra kết luận, đề nghị Viện kiểm sát truy tố 8 người về hành vi “Buôn lậu” hơn 500kg vàng từ Trung Quốc về Việt Nam.

Số này gồm Trần Thị Hoàn (SN 1985), kinh doanh vàng bạc; Trần Thành Hiếu (SN 1987), nhân viên Công ty Hoàn Huế; Vàng Thị Phượng (SN 2000, ở Lào Cai); Lương Thị Bích Hà (SN 1994), nhân viên Công ty Hoàn Huế; Liềng Thị Thực (SN 2001), nhân viên Công ty Hoàn Huế; Nông Thị Thùy Linh (SN 1985), nhân viên Công ty Hoàn Huế; Phạm Tuấn Hải (SN 1970), nguyên Giám đốc Công ty Kinh doanh Thương mại và Dịch vụ Thăng Long; Nguyễn Thị Phương Nga (SN 1977, ở Lào Cai).

Trong vụ án, có 3 người thuộc Công ty Vàng Việt Nam bị đề nghị truy tố về tội “Vi phạm về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” gồm Trần Như My (SN 1977), Chủ tịch HĐQT; Phùng Thị Thuyết (SN 1981), Phó Tổng giám đốc và Nguyễn Thị Hợp (SN 1979), Kế toán trưởng.

Với hành vi buôn lậu, điều tra xác định từ tháng 9 đến 12/2024, bị can Trần Thị Hoàn đã thỏa thuận với đối tượng có tên “Bà Béo” (chưa xác định rõ) và Phạm Tuấn Hải tổ chức hai đường dây buôn lậu tổng số hơn 546kg vàng, trị giá hơn 1.208 tỷ đồng từ Trung Quốc qua cửa khẩu quốc tế Lào Cai về Việt Nam tiêu thụ.

Trong đó, Hoàn mua của đối tượng có tên là Bà Béo hơn 97kg vàng, trị giá hơn 208 tỷ đồng; mua của Phạm Tuấn Hải 449kg vàng, trị giá hơn 999 tỷ đồng.

Để thực hiện việc mua bán vàng lậu, đối tượng “Bà Béo” thuê Vàng Thị Phượng, còn Phạm Tuấn Hải thuê Nguyễn Thị Phương Nga nhận vàng tại Trung Quốc, cất giấu trong người hoặc trong giày, vận chuyển qua cửa khẩu quốc tế Lào Cai về trụ sở Công ty Hoàn Huế, giao cho các bị can là nhân viên tại đây.

Nhóm nhận hàng sẽ kiểm tra trọng lượng, dùng khò tác động nhiệt lên bề mặt để xóa thông tin nguồn gốc xuất xứ nước ngoài trên thỏi vàng đồng thời cập nhật số lượng để theo dõi.

Các bị can thuộc Công ty Hoàn Huế cũng lập và sử dụng tài khoản cá nhân để làm tài khoản trung gian thanh toán tiền mua bán vàng lậu cho Trần Thị Hoàn đồng thời mang vàng về Hà Nội giao cho khách.

Trong vụ án, cơ quan điều tra cáo buộc, Công ty CP Đầu tư và kinh doanh Vàng Việt Nam do Trần Như My làm Chủ tịch, có mua từ Trần Thị Hoàn 52kg vàng. Doanh nghiệp này có trụ sở cùng xưởng ở phường Hoàng Mai và một cửa hàng trên đường Trần Nhân Tông – tuyến phố tập trung nhiều cửa hàng vàng bạc.

Công ty CP Đầu tư và kinh doanh Vàng Việt Nam sử dụng 2 hệ thống phần mềm để quản lý hoạt động kinh doanh và hạch toán. Trong đó, phần mềm “Vacom” phục vụ công tác kế toán với vàng có hóa đơn, chứng từ hợp lệ nhằm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế.

Còn phần mềm “QLVang” được dùng quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh vàng thực tế hàng ngày, bao gồm cả các giao dịch có hóa đơn và không có hóa đơn.

Quá trình hoạt động, Trần Như My và Phó giám đốc là Phùng Thị Thuyết trực tiếp liên hệ, thỏa thuận mua bán vàng nguyên liệu với nhiều khách hàng gồm nhiều nguồn không có hóa đơn, chứng từ. Đối với các giao dịch này, My và Thuyết chỉ đạo Kế toán trưởng Nguyễn Thị Hợp không hạch toán vào báo cáo thuế, mà theo dõi riêng trên phần mềm “QLVàng”.

Việc thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt hoặc thông qua tài khoản của 30 cá nhân là người thân, người quen của My và Thuyết cho mượn rồi giao nhân viên kinh doanh hoặc thủ quỹ quản lý, cập nhật trên phần mềm.

Ngược lại, đối với các giao dịch có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, My và Thuyết chỉ đạo bị can Hợp hạch toán vào phần mềm “Vacom”, sử dụng tài khoản của Công ty để thanh toán đồng thời loại bỏ toàn bộ giao dịch không có chứng từ trên báo cáo thuế.

Như vậy, toàn bộ giao dịch mua bán vàng không có hóa đơn chứng từ bị loại bỏ, để ngoài sổ kế toán, không kê khai thuế.

Cụ thể, năm 2023, Công ty CP Đầu tư và kinh doanh vàng Việt Nam có tổng doanh thu thực tế hơn 4.243 tỷ đồng, giá vốn thực tế 4.226 tỷ, lợi nhuận gộp trước thuế hơn 16 tỷ đồng. Tuy nhiên, các bị can chỉ khai báo thuê với tổng doanh thu hơn 646 tỷ cùng lợi nhuận gộp trước thuế hơn 4 tỷ đồng. Việc này gây thiệt hại hơn gần 2,4 tỷ đồng tiền thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cũng trong năm 2023, số tiền thuế GTGT thực tế Công ty CP Đầu tư và kinh doanh vàng Việt Nam phải nộp là hơn 1,6 tỷ đồng nhưng doanh nghiệp chỉ kê khai nộp hơn 461 triệu đồng, gây thiệt hại cho hơn 1,1 tỷđồng.

Trong 6 tháng đầu năm 2024, Công ty CP Đầu tư và kinh dainh vàng Việt Nam có tổng doanh thu hơn 5.726 tỷ đồng nhưng chỉ được khai báo ở mức hơn 332 tỷ đồng. Qua đây, doanh nghiệp này gây thiệt hại hơn 1,5 tỷ đồng tiền thuế GTGT.

Cơ quan điều tra cáo buộc, qua việc sử dụng 2 hệ thống kế toán, các bị can My, Thuyết và Hợp gây thiệt hại hơn 5 tỷ đồng tiền thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT.

Các đối tượng trong Công ty CP Đầu tư và kinh doanh Vàng Việt Nam có thể đối mặt với nhiều tội danh

Trao đổi PV, luật sư Nguyễn Bá Huy – Giám đốc Công ty Luật TNHH Tín Hải cho biết, vàng là một mặt hàng đặc biệt, liên quan mật thiết đến chính sách tiền tệ, kiểm soát lạm phát và ổn định tài chính quốc gia. Việc một doanh nghiệp đầu ngành gian lận quy mô lớn sẽ làm xói mòn niềm tin của người dân và nhà đầu tư đối với cơ quan quản lý nhà nước cũng như hệ thống thị trường vàng.

Hàng nghìn tỷ đồng doanh thu bị che giấu đồng nghĩa với việc ngân sách thất thu một khoản thuế khổng lồ, đồng thời tạo ra môi trường cạnh tranh bất bình đẳng giữa các doanh nghiệp trong cùng lĩnh vực.

Theo quy định tại Điều 4 Luật Kế toán 2015, mọi đơn vị kế toán phải “ghi chép, phản ánh trung thực, khách quan, đầy đủ mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh”. Việc lập hai bộ sổ kế toán,một để báo cáo cơ quan chức năng, một để theo dõi nội bộ là hành vi bị nghiêm cấm tuyệt đối.

Căn cứ theo quy định tại Điều 221 Bộ luật Hình sự, hành vi của các đối tượng nếu gây thiệt hại 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tù từ 10 năm đến 20 năm. Tuy nhiên, thông thường thì đây là tội danh bổ sung, thường đi kèm với tội trốn thuế khi thiệt hại có yếu tố kế toán gian lận. Bởi vậy, phia scow quan chức năng có thể xem xét khởi tố thêm về tội Trốn thuế đối với các cá nhân liên quan và đối với Công ty CP Đầu tư và kinh doanh Vàng Việt Nam.

Theo luật sư, hành vi trốn thuế có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc đã bị xử phạt hành chính mà còn vi phạm. Cụ thể, theo quy định tại khoản 3, khoản 5 Điều 200 Bộ luật Hình sự. Nếu cá nhân phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm. Trường hợp với pháp nhân thương mại nếu phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này, thì bị phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm.

Trong trường hợp nếu doanh nghiệp đã sử dụng phần doanh thu che giấu để mua tài sản, chuyển vốn ra nước ngoài hoặc rửa tiền, hành vi còn có thể cấu thành tội Rửa tiền theo Điều 324 Bộ luật Hình sự, với khung hình phạt lên đến 15 năm tù.

Bên cạnh đó, đối với tội Buôn lậu thì phía cơ quan chức năng sẽ xác định tổng số lượng vàng phạm pháp có giá trị là bao nhiêu, qua đó xác định tính chất, mức độ và khung hình phạt đối với từng đối tượng. Khung hình phạt cao nhất đối với tội danh này có thể lên tới 20 năm tù.

Đối với pháp nhân thương mại trường hợp phía cơ quan chức năng xác định được là có hành vi phạm tội sẽ bị phạt tiền từ 7.000.000.000 đồng đến 15.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm nếu vật phạm pháp trị giá 1.000.000.000 đồng trở lên hoặc thu lợi bất chính 1.000.000.000 đồng trở lên.

×