Điểm tên các chính sách thuế đáng chú ý từ năm 2025

Nhóm hàng hoá nào không được giảm thuế giá trị gia tăng?

Chia sẻ với phóng viên Dân Việt, Luật sư Nguyễn Thuỵ Hân (đoàn Luật sư thành phố Hồ Chí Minh) cho biết, mức giảm thuế giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2025 đến 30/6/2025.

Cụ thể, theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP thì mức giảm thuế giá trị gia tăng cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.

Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng. 

Tuy nhiên, quy định tại Nghị định 180 không giảm thuế GTGT 2025 xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa dịch vụ như viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin..

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế GTGT và không được giảm thuế.

Nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam

Ngày 29/11/2024, Quốc hội thông qua Luật Luật Sửa 9 Luật (Luật số 56/2024/QH15). Trong đó, một số nội dung sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019 nổi bật như sửa đổi, bổ sung trách nhiệm của người nộp thuế. Cụ thể, người nộp thuế có trách nhiệm khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật về thuế

Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Luật số 56/2024/QH15 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2025. Trừ các trường hợp tại khoản 2, 3, 4, 5, trong đó có trường hợp điểm b khoản 5 Điều 6 sửa đổi quy định về khai, nộp thuế đối với sàn giao dịch thương mại điện tử trong Luật Quản lý thuế 2019 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/4/2025.

Chủ sàn giao dịch điện tử có trách nhiệm nộp thuế thay người bán

Cũng tại Luật số 56/2024/QH15, đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Ngừng miễn thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu từ 1 triệu trở xuống qua chuyển phát nhanh

Ngày 30/11/2024, Quốc hội thông qua Nghị quyết 174/2024/QH15 Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV. Trong đó, tại Mục 8 Nghị quyết 174/2024/QH15, Quốc hội đã quyết nghị nội dung tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Giao Chính phủ tổ chức thực hiện, chịu trách nhiệm bảo đảm nhiệm vụ thu và khả năng cân đối ngân sách nhà nước năm 2025 đã được Quốc hội quyết định; chấm dứt ngay hiệu lực của quy định miễn thuế giá trị gia tăng với hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 1 triệu đồng trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, làm cơ sở cho cơ quan quản lý thuế có căn cứ pháp lý và chế tài quản lý thu đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài bán hàng hóa vào Việt Nam.

Nghị quyết 174/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 14/1/2025.

Thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 42/2023/UBTVQH15 quy định về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 1/1/2025 sẽ tiếp tục được thực hiện theo quy định tại Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14.

Theo đó, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 1/1/2025 sẽ tiếp tục được thực hiện theo quy định tại mục 1 khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14, về biểu thuế bảo vệ môi trường cụ thể như sau:

Xăng, trừ etanol: 4.000 đồng/lít; Nhiên liệu bay: 3.000 đồng/lít; Dầu diesel: 2.000 đồng/lít; Dầu hỏa: 1.000 đồng/lít; Dầu mazut: 2.000 đồng/lít; Dầu nhờn: 2.000 đồng/lít; Mỡ nhờn: 2.000 đồng/kg.

Thu nhập dưới 200 triệu đồng được miễn thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026

Cũng theo Luật sư Nguyễn Thuỵ Hân, Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 tại Kỳ họp thứ 8.

Đáng chú ý, tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về 27 đối tượng không chịu thuế. Trong đó bao gồm hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống.

Cùng đó là một số hoạt động như vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện, phương tiện thủy nội địa; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí...

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025. Riêng quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026.